为退休和奖励员工一个现金平衡计划

现金平衡计划是与401(k)计划有一些关键特征的固定收益计划, 这让他们变得灵活,吸引了越来越多的小雇主. 事实上,2017年至2018年间,新的现金余额计划增加了17%.1



《AG电玩》(Tax Cuts and Jobs Act)帮助提高了现金平衡计划的受欢迎程度, 因为提供可抵扣捐款可以帮助专业服务公司的合伙人和其他企业主将他们的收入降低到一定的门槛以下,从而有资格获得额外20%的减税.

这些混合计划的缴款限额随着年龄的增长而增加. In 2021, 一个65岁的人可以节省多达276美元,在现金余额计划中, 而55岁的人可以节省207美元,$ 000递延税(直到账户达到2美元的最大累积).500万).2 它们也可以叠加在401(k)计划之上。, 哪一个的最高缴款额为26元,000 in 2021, or $64,500英镑,还有利润分享计划.

有能力做出更大的贡献可能会让企业主减少他们的税收负担, 建立退休储蓄, 同时奖励有价值的员工.

假设的风险

现金平衡计划也是招聘和留住员工的有力工具. 和其他固定福利计划一样, 雇员们被许诺一定的退休福利, 雇主负责资助计划和选择投资. 然而, 每个参与者都有一个带有“现金余额”的个人账户,以备记录, 而且这些账户价值是可转移的, 这意味着它可以转到另一个雇主计划或个人退休账户.

但不像401(k)计划, 参与人的现金余额在福利支付开始时不能少于参与人帐户的缴款总额, 即使计划投资在特定时期导致负收益. 这意味着雇主承担所有的财务风险.


按业务分类的现金余额计划

按业务类型分列的现金余额计划:保健和社会援助39.9%; professional, scientific, and technical services 21.3%; other 11.1%; finance and insurance 6.1%; construction 6%; manufacturing 5.2%;  wholesale trade 4.1%; retail trade 4%; real estate 3.3%

资料来源:Kravitz《AG电玩》


资金计划

雇主每年向每位员工的现金余额计划缴纳两次. 第一种是薪酬信用,它可以是固定的金额,也可以是年度薪酬的一个百分比. 第二个贡献是固定或可变的贷款利率(ICR). ICR可以设置为等于投资组合的实际回报率, 如果满足某些要求, 什么可以帮助雇主降低计划资金不足的风险.

权衡成本

雇主每年必须向该计划缴纳的金额是根据计划设计和工人人口统计数据精算确定的. 企业对雇员账户的供款可以获得税收减免, 因此,今年的税收节省可能会抵消部分成本. 仍然, 如果你是一个独资经营者或一个只有几个雇员的公司的所有者,那么现金余额计划通常更划算.